loader image

ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในประเทศไทย

ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในประเทศไทย

ภายใต้ประมวลรัษฎากรไทย บุคคลที่อาศัยอยู่ในประเทศไทยเกิน 180 วันหรือมีรายได้ในประเทศไทยจะต้องสำแดงรายได้ ใบประกาศนี้คือแบบแสดงรายการภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาหรือที่เรียกกันทั่วไปว่า ภ.ง.ด.90 หรือ ภ.ง.ด.91 ต่อกรมสรรพากร

ชาวต่างชาติที่ทำงานในประเทศไทยจะต้องยื่นแบบ ภ.ง.ด.90 หรือ ภ.ง.ด.91 เนื่องจากเป็นหนึ่งในเอกสารที่จำเป็นสำหรับการต่ออายุวีซ่าและใบอนุญาตทำงาน แม้ว่าบุคคลนั้นจะอาศัยอยู่ในประเทศไทยน้อยกว่า 180 วันต่อปีก็ตาม

ประเภทรายได้

เงินได้พึงประเมินในภ.ง.ด.90 หรือ ภ.ง.ด.91 มี 8 ประเภท ดังนี้

กรณียื่นเฉพาะรายได้ (1) ค่าจ้างหรือเงินเดือน ให้ยื่นแบบ ภ.ง.ด.91 แต่ผู้มีรายได้ตั้งแต่ (2)-(8) ต้องใช้แบบ ภ.ง.ด.90

อัตราภาษีในประเทศไทย

ระบบอัตราภาษีในประเทศไทยคำนวณโดยใช้กฎรายได้สะสม ยิ่งบุคคลธรรมดามีรายได้สะสมใน 1 ปีมากเท่าใด อัตราภาษีก็จะยิ่งสูงขึ้นเท่านั้น อัตราภาษีมีดังนี้

รายได้สุทธิ (บาท)
อัตราภาษี
1-150,000
ได้รับยกเว้นภาษี
150,001-300,000
5%
300,001-500,000
10%
500,001-750,000
15%
750,001-1,000,000
20%
1,000,001-2,000,000
25%
2,000,001-5,000,000
30%
5,000,001 ขึ้นไป
35%

ค่าลดหย่อนภาษีและค่าลดหย่อน

*ข้อมูลในส่วนนี้สามารถเปลี่ยนแปลงได้เป็นครั้งคราวตามกฎระเบียบที่บังคับใช้ในแต่ละปี
เมื่อบุคคลใดตกอยู่ภายใต้เกณฑ์ด้านล่างหรือซื้อสินค้าตามที่กำหนดด้านล่าง จะสามารถใช้จำนวนเงินที่หักลดหย่อนภาษีได้

รายการหัก
จำนวนเงินที่หัก
ค่าใช้จ่ายส่วนตัว
ร้อยละ 50 ของรายได้รวมแต่ไม่เกิน 100,000 บาท (เมื่อมีรายได้จาก (1) ค่าจ้างหรือเงินเดือน)
ค่าเผื่อส่วนบุคคล
60,000 บาท
เงินช่วยเหลือคู่สมรส (กรณีคู่สมรสไม่มีรายได้)
60,000 บาทต่อคู่สมรส (สูงสุดหนึ่งคน)
เงินสงเคราะห์บุตร (เมื่อมีรายได้ต่ำกว่า 30,000 บาท และอายุน้อยกว่า 20 ปี หรือต่ำกว่า 25 ปี หากกำลังศึกษาอยู่ในมหาวิทยาลัย)
ลูกละ 30,000 บาท (สูงสุด 3 คน)
ผู้ปกครองอายุมากกว่า 60 ปี (เมื่อมีรายได้ต่ำกว่า 30,000 บาท)
30,000 บาทต่อคน
เบี้ยประกันชีวิต (อายุกรมธรรม์มากกว่า 10 ปี)
100,000 บาท
เบี้ยประกันสุขภาพ
25,000 บาท เมื่อรวมเบี้ยประกันชีวิตแล้วไม่เกิน 100,000 บาท
กองทุนสำรองเลี้ยงชีพ
สูงสุดที่ 15% ของเงินเดือน แต่รวมแล้วไม่เกิน 500,000 บาท
กองทุนรวมเพื่อการเลี้ยงชีพ
สูงสุดที่ 30% ของรายได้ แต่รวมแล้วไม่เกิน 500,000 บาท
กองทุนเพื่อการออม (SSF)
สูงสุดที่ 30% ของรายได้ แต่รวมแล้วไม่เกิน 200,000 บาท
การบริจาค
สูงสุดที่ 10% ของรายได้

การขอคืนภาษีและการชำระภาษี

เมื่อคุณคำนวณอากรภาษีของคุณเสร็จแล้ว คุณจะพบจำนวนภาษีที่คุณต้องจ่ายเพิ่มเติม คุณต้องจ่ายเงินจำนวนนี้เมื่อคุณทำการส่ง
อย่างไรก็ตาม คุณอาจพบว่าคุณอาจได้รับภาษีคืนที่เรียกว่าการขอคืนภาษี ในกรณีนี้ คุณจะได้รับผ่านเช็ค แต่บางครั้งก่อนที่กรมสรรพากรจะอนุมัติเงินคืน คุณต้องส่งเอกสารประกอบการหักเงินให้กรมสรรพากร มิฉะนั้นจะใช้การหักเงินนั้นไม่ได้

นอกจากนี้ยังสามารถส่งการคืนภาษีเงินได้โดยตรงไปยังบัญชีธนาคารเฉพาะ (ธนาคารกรุงไทย) แล้วถอนออกทางตู้ ATM หรือโอนไปยังบัญชีธนาคารหลักของคุณ การคืนภาษีเงินได้จะขึ้นอยู่กับรายได้รวมและค่าลดหย่อนทั้งหมด ทีมบัญชีของเราสามารถดูแลการยื่นภาษีเงินได้สำหรับชาวต่างชาติหรือคนไทยและคำนวณผลตอบแทนให้กับบุคคลธรรมดา

การส่ง

บุคคลทั่วไปสามารถยื่นแบบแสดงรายการภาษี (ภ.ง.ด.90 หรือ ภ.ง.ด.91) ได้ทางเว็บไซต์สำนักงานสรรพากร หรือ ยื่นแบบในรูปเอกสาร ณ สำนักงานสรรพากรใกล้บ้านท่าน
หากคุณเป็นชาวต่างชาติ จะดีกว่าหากยื่นแบบเอกสารและรับสำเนา ภ.ง.ด.90 และ ภ.ง.ด.91 ที่ได้รับการรับรอง เนื่องจากคุณจะต้องใช้เอกสารนี้ในการต่ออายุวีซ่าและใบอนุญาตทำงาน

ยื่นแบบ ภ.ง.ด.91 ก่อนสิ้นเดือนมีนาคม (31) ทุกแห่งเพื่อหลีกเลี่ยงค่าปรับ

การลงโทษ

หากผู้เสียภาษีไม่ยื่นแบบ ภ.ง.ด.91 หรือ ภ.ง.ด.90 ตามกำหนดเวลา จะมีโทษปรับสูงสุด 2,000 บาท และค่าปรับเดือนละ 1.5% ของอัตราภาษี

หนังสือรับรองการชำระภาษี

ในกรณีที่คุณต้องการพิสูจน์การชำระภาษีในประเทศไทยกับสำนักงานภาษีของประเทศอื่น คุณสามารถติดต่อสำนักงานสรรพากรเพื่อให้ใบรับรองการเสียภาษีเป็นภาษาอังกฤษ

สำหรับข้อมูลเพิ่มเติม โปรดติดต่อ ATA Outsourcing โดยตรง เนื่องจากบทความนี้ให้ภาพรวมทั่วไปของภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในประเทศไทย หากคุณต้องการลดภาษีของคุณให้เหลือน้อยที่สุด คุณต้องติดต่อเรา แล้วนักบัญชีมืออาชีพของเราจะช่วยเหลือคุณ

ATA Outsourcing