Close
ภายใต้ประมวลรัษฎากรไทย บุคคลที่อาศัยอยู่ในประเทศไทยเกิน 180 วันหรือมีรายได้ในประเทศไทยจะต้องสำแดงรายได้ ใบประกาศนี้คือแบบแสดงรายการภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาหรือที่เรียกกันทั่วไปว่า ภ.ง.ด.90 หรือ ภ.ง.ด.91 ต่อกรมสรรพากร
ชาวต่างชาติที่ทำงานในประเทศไทยจะต้องยื่นแบบ ภ.ง.ด.90 หรือ ภ.ง.ด.91 เนื่องจากเป็นหนึ่งในเอกสารที่จำเป็นสำหรับการต่ออายุวีซ่าและใบอนุญาตทำงาน แม้ว่าบุคคลนั้นจะอาศัยอยู่ในประเทศไทยน้อยกว่า 180 วันต่อปีก็ตาม
เงินได้พึงประเมินในภ.ง.ด.90 หรือ ภ.ง.ด.91 มี 8 ประเภท ดังนี้
กรณียื่นเฉพาะรายได้ (1) ค่าจ้างหรือเงินเดือน ให้ยื่นแบบ ภ.ง.ด.91 แต่ผู้มีรายได้ตั้งแต่ (2)-(8) ต้องใช้แบบ ภ.ง.ด.90
ระบบอัตราภาษีในประเทศไทยคำนวณโดยใช้กฎรายได้สะสม ยิ่งบุคคลธรรมดามีรายได้สะสมใน 1 ปีมากเท่าใด อัตราภาษีก็จะยิ่งสูงขึ้นเท่านั้น อัตราภาษีมีดังนี้
|
รายได้สุทธิ (บาท)
|
อัตราภาษี
|
|---|---|
|
1-150,000
|
ได้รับยกเว้นภาษี
|
|
150,001-300,000
|
5%
|
|
300,001-500,000
|
10%
|
|
500,001-750,000
|
15%
|
|
750,001-1,000,000
|
20%
|
|
1,000,001-2,000,000
|
25%
|
|
2,000,001-5,000,000
|
30%
|
|
5,000,001 ขึ้นไป
|
35%
|
*ข้อมูลในส่วนนี้สามารถเปลี่ยนแปลงได้เป็นครั้งคราวตามกฎระเบียบที่บังคับใช้ในแต่ละปี
เมื่อบุคคลใดตกอยู่ภายใต้เกณฑ์ด้านล่างหรือซื้อสินค้าตามที่กำหนดด้านล่าง จะสามารถใช้จำนวนเงินที่หักลดหย่อนภาษีได้
|
รายการหัก
|
จำนวนเงินที่หัก
|
|---|---|
|
ค่าใช้จ่ายส่วนตัว
|
ร้อยละ 50 ของรายได้รวมแต่ไม่เกิน 100,000 บาท (เมื่อมีรายได้จาก (1) ค่าจ้างหรือเงินเดือน)
|
|
ค่าเผื่อส่วนบุคคล
|
60,000 บาท
|
|
เงินช่วยเหลือคู่สมรส (กรณีคู่สมรสไม่มีรายได้)
|
60,000 บาทต่อคู่สมรส (สูงสุดหนึ่งคน)
|
|
เงินสงเคราะห์บุตร (เมื่อมีรายได้ต่ำกว่า 30,000 บาท และอายุน้อยกว่า 20 ปี หรือต่ำกว่า 25 ปี หากกำลังศึกษาอยู่ในมหาวิทยาลัย)
|
ลูกละ 30,000 บาท (สูงสุด 3 คน)
|
|
ผู้ปกครองอายุมากกว่า 60 ปี (เมื่อมีรายได้ต่ำกว่า 30,000 บาท)
|
30,000 บาทต่อคน
|
|
เบี้ยประกันชีวิต (อายุกรมธรรม์มากกว่า 10 ปี)
|
100,000 บาท
|
|
เบี้ยประกันสุขภาพ
|
25,000 บาท เมื่อรวมเบี้ยประกันชีวิตแล้วไม่เกิน 100,000 บาท
|
|
กองทุนสำรองเลี้ยงชีพ
|
สูงสุดที่ 15% ของเงินเดือน แต่รวมแล้วไม่เกิน 500,000 บาท
|
|
กองทุนรวมเพื่อการเลี้ยงชีพ
|
สูงสุดที่ 30% ของรายได้ แต่รวมแล้วไม่เกิน 500,000 บาท
|
|
กองทุนเพื่อการออม (SSF)
|
สูงสุดที่ 30% ของรายได้ แต่รวมแล้วไม่เกิน 200,000 บาท
|
|
การบริจาค
|
สูงสุดที่ 10% ของรายได้
|
เมื่อคุณคำนวณอากรภาษีของคุณเสร็จแล้ว คุณจะพบจำนวนภาษีที่คุณต้องจ่ายเพิ่มเติม คุณต้องจ่ายเงินจำนวนนี้เมื่อคุณทำการส่ง
อย่างไรก็ตาม คุณอาจพบว่าคุณอาจได้รับภาษีคืนที่เรียกว่าการขอคืนภาษี ในกรณีนี้ คุณจะได้รับผ่านเช็ค แต่บางครั้งก่อนที่กรมสรรพากรจะอนุมัติเงินคืน คุณต้องส่งเอกสารประกอบการหักเงินให้กรมสรรพากร มิฉะนั้นจะใช้การหักเงินนั้นไม่ได้
นอกจากนี้ยังสามารถส่งการคืนภาษีเงินได้โดยตรงไปยังบัญชีธนาคารเฉพาะ (ธนาคารกรุงไทย) แล้วถอนออกทางตู้ ATM หรือโอนไปยังบัญชีธนาคารหลักของคุณ การคืนภาษีเงินได้จะขึ้นอยู่กับรายได้รวมและค่าลดหย่อนทั้งหมด ทีมบัญชีของเราสามารถดูแลการยื่นภาษีเงินได้สำหรับชาวต่างชาติหรือคนไทยและคำนวณผลตอบแทนให้กับบุคคลธรรมดา
บุคคลทั่วไปสามารถยื่นแบบแสดงรายการภาษี (ภ.ง.ด.90 หรือ ภ.ง.ด.91) ได้ทางเว็บไซต์สำนักงานสรรพากร หรือ ยื่นแบบในรูปเอกสาร ณ สำนักงานสรรพากรใกล้บ้านท่าน
หากคุณเป็นชาวต่างชาติ จะดีกว่าหากยื่นแบบเอกสารและรับสำเนา ภ.ง.ด.90 และ ภ.ง.ด.91 ที่ได้รับการรับรอง เนื่องจากคุณจะต้องใช้เอกสารนี้ในการต่ออายุวีซ่าและใบอนุญาตทำงาน
ยื่นแบบ ภ.ง.ด.91 ก่อนสิ้นเดือนมีนาคม (31) ทุกแห่งเพื่อหลีกเลี่ยงค่าปรับ
หากผู้เสียภาษีไม่ยื่นแบบ ภ.ง.ด.91 หรือ ภ.ง.ด.90 ตามกำหนดเวลา จะมีโทษปรับสูงสุด 2,000 บาท และค่าปรับเดือนละ 1.5% ของอัตราภาษี
ในกรณีที่คุณต้องการพิสูจน์การชำระภาษีในประเทศไทยกับสำนักงานภาษีของประเทศอื่น คุณสามารถติดต่อสำนักงานสรรพากรเพื่อให้ใบรับรองการเสียภาษีเป็นภาษาอังกฤษ
สำหรับข้อมูลเพิ่มเติม โปรดติดต่อ ATA Outsourcing โดยตรง เนื่องจากบทความนี้ให้ภาพรวมทั่วไปของภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาในประเทศไทย หากคุณต้องการลดภาษีของคุณให้เหลือน้อยที่สุด คุณต้องติดต่อเรา แล้วนักบัญชีมืออาชีพของเราจะช่วยเหลือคุณ
ATa Outsourcing is a One Stop Solution for companies, providing Corporate, Accounting, Immigration and Legal Services, for Thailand. A professional solution to fit all your business needs.
3656/49-52 Rama 4 Road, Green Tower, 16th Floor, Klongton, Klongtoei, Bangkok 10110 Thailand
2/51 Bangna Complex, 11th Floor Soi Bangna Trat 25, Bangna Nua, Bangkok 10260 Thailand